E-Fatura zorunluluğu: kimler kapsamda, ne zaman geçiş?
E-Fatura zorunluluğu kimleri kapsıyor? 3 milyon TL ciro eşiği, sektör grupları, geçiş süreleri ve 2026 e-Arşiv düzenlemesi GİB tebliğine göre özetlendi.
E-Fatura zorunluluğu, GİB tebliğine göre belirli ciro eşiğini aşan veya belirli sektörlerde faaliyet gösteren mükelleflerin faturalarını elektronik ortamda düzenlemesini ve almasını şart koşar. Genel eşik 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 3 milyon TL brüt satış hasılatıdır. 2026 itibarıyla e-Fatura mükellefi olmayanlar için de e-Arşiv zorunluluğu getirilmiştir.
Aşağıdaki bilgiler, GİB’in yayımladığı güncel 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ve 589 Sıra No.lu değişiklik tebliğine dayanır. Tebliğler değişebildiği için kendi durumunuzu mutlaka mali müşavirinizle ve GİB duyurularıyla teyit edin.
E-Fatura nedir?
E-Fatura, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın tanımladığı standartta, iki e-Fatura mükellefi arasında elektronik ortamda düzenlenen, iletilen ve saklanan faturadır. Kâğıt faturayla aynı hukuki niteliğe sahiptir. Alıcınız e-Fatura kullanıcısı değilse düzenlenecek belge e-Arşiv faturadır; farkı E-Arşiv fatura nedir yazımızda anlattık.
E-Fatura zorunluluğu kimleri kapsıyor?
Tebliğin IV.1.4 bölümünde zorunlu gruplar şöyle sayılmıştır:
| Grup | Ölçüt |
|---|---|
| Genel ciro ölçütü | 2022 ve sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri |
| E-ticaret aracı hizmet sağlayıcıları, ilan siteleri, internet reklamcılığı aracıları ve bu ortamlarda satış yapanlar | 2022 ve sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri |
| Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım, kiralama ya da aracılık işlemleri yapanlar | 2022 ve sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri |
| ÖTV (I) sayılı liste için EPDK lisansı alanlar, ÖTV (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler | Ciro aranmaz |
| Sebze-meyve ticaretiyle uğraşan komisyoncu ve tüccarlar | Ciro aranmaz |
| SGK ile sözleşmeli sağlık hizmeti sunucuları, medikal malzeme ve ilaç tedarikçileri | Ciro aranmaz |
| Kültür ve Turizm Bakanlığı veya belediyelerden yatırım/işletme belgeli konaklama tesisleri | Ciro aranmaz |
| EPDK şarj ağı işletmeci lisansı alanlar ve sertifikalı şarj istasyonu işletmecileri | Ciro aranmaz |
Bunlara ek olarak GİB, yapılan analiz sonucunda riskli veya vergiye uyum düzeyi düşük gördüğü mükellefleri sektör ve ciroya bakmaksızın, yazılı bildirimle ve en az 3 ay süre vererek e-Fatura uygulamasına geçirebilir. Hadlerin altında kalan mükellefler de dilerlerse isteğe bağlı olarak e-Fatura’ya dahil olabilir.
Brüt satış hasılatı nasıl okunur?
Eşik, “brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı)” üzerinden değerlendirilir. Yani net kâr değil, satış toplamı esastır. Hangi dönemin rakamının eşiği geçtiğini ve geçiş tarihini mali müşaviriniz hesaplar.
Geçiş süreleri
Tebliğin IV.1.5 bölümüne göre süreler grup bazında farklıdır:
- Ciro ölçütündekiler: Şartı sağladıkları hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başından (1 Temmuz) itibaren geçmek zorundadır. Örneğin 2025 yılı brüt satışı 3 milyon TL’yi aşan bir mükellef için bu tarih 1 Temmuz 2026’dır.
- E-ticaret, ilan ve reklam aracılığı ile gayrimenkul/motorlu taşıt grupları: Hesap dönemini izleyen yedinci ayın başına kadar başvuru ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlamaları gerekir.
- ÖTV ile ilgili gruplar: Lisans alımı ya da imal, inşa, ithalin gerçekleştiği ayı izleyen dördüncü ayın başı.
- Şarj hizmeti verenler: Faaliyete başladıkları tarih itibarıyla.
- Birleşme, bölünme ve tür değişikliği: Yeni tüzel kişi, ticaret siciline tescil tarihini izleyen ayın başından itibaren en geç 3 ay içinde geçmek zorundadır.
2026’da e-Arşiv zorunluluğu
E-Fatura’ya dahil olmayan mükellefler için de değişiklik var. 31/12/2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 589 Sıra No.lu Tebliğ’e göre:
- Genel kural: E-Fatura ve e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükellefler 1/1/2026’dan itibaren tutara bakılmaksızın faturalarını e-Arşiv olarak GİB portalı ya da özel entegratör üzerinden düzenlemek zorundadır.
- Basit usul ve işletme hesabı esasındaki mükellefler: 31/12/2026’ya kadar vergiler dahil tutarı 3 bin TL’yi aşmayan faturalar kâğıt düzenlenebilir; aşanlar e-Arşiv olmalıdır. 1/1/2027’den itibaren tutara bakılmaksızın tüm faturalar e-Arşiv’dir.
Satıcı ve alıcının ikisi de e-Fatura kullanıcısıysa aralarındaki tüm faturalar e-Fatura olmalıdır. Zorunluluk halinde kâğıt fatura düzenleyen ve alan taraflara, nihai tüketici dışındaki alıcılar bakımından, her fatura için VUK 353. maddedeki ceza uygulanır.
E-İrsaliye, e-SMM ve e-Defter
- E-İrsaliye: Belirli sektörler ile e-Fatura’ya kayıtlı ve 2021 ve sonrası brüt satış hasılatı 10 milyon TL ve üzeri olanlar için zorunludur. Ayrıntı: e-İrsaliye nedir.
- E-SMM: Vergiden muaf olmayan serbest meslek erbapları için zorunludur. Ayrıntı: e-SMM nedir.
- E-Defter: Kapsamı ve süreleri ayrı tebliğlerle belirlenir. Güncel kapsam için GİB’in e-Defter duyurularına ve mali müşavirinize bakın; bu yazıda e-Defter eşiği verilmemiştir.
Zorunluluk kapsamındaysanız ne yapmalısınız?
- Mali müşavirinizle cironuzu ve sektörünüzü gözden geçirip kapsamda olup olmadığınızı ve geçiş tarihini netleştirin.
- Başvuru yöntemini seçin: GİB portalı, özel entegratör ya da doğrudan entegrasyon.
- Cari kartlarınızı VKN/TCKN, vergi dairesi ve adres bilgileriyle tamamlayın.
- Test ortamında deneme faturaları gönderin.
- Canlıya geçin ve gelen kutunuzu düzenli takip edin.
Tüm adımların ayrıntısı için E-faturaya nasıl geçilir rehberine, genel çerçeve için E-Dönüşüm rehberimize bakın.
Jetvel ile geçiş
Jetvel; e-Fatura, e-Arşiv ve e-İrsaliye süreçlerini tek panelden yürütür. Mükellef sorgusu ile doğru belge türünü seçer, toplu gönderim yapar, gelen kutusunu yönetir. Her pakette aylık bedelsiz kontör tanımlıdır; paketler için fiyatlandırma sayfasına, kontör ihtiyacınızı tahmin etmek için kontör planlama yazımıza bakabilirsiniz. Özellikler için e-Fatura sayfamız hazır.
Sık yapılan yanlış anlamalar
- “Cirom eşiğin altında, bana hiçbir elektronik belge zorunlu değil.” Eşik e-Fatura içindir; e-Fatura’ya dahil olmayanlar için e-Arşiv zorunluluğu 2026’dan itibaren ayrıca geçerlidir (basit usul ve işletme hesabında süre uzatılmıştır).
- “Net kâr düşük, eşiğe girmem.” Ölçüt brüt satış hasılatıdır, kâr değil.
- “Sektörüm listede yok, o halde serbestim.” Sektör listesi tebliğde sayılanlarla sınırlıdır ancak GİB riskli gördüğü mükellefleri yazılı bildirimle kapsama alabilir.
- “Kâğıt faturaya her durumda izin var.” Zorunlu mükelleflerde matbu fatura düzenleme ve alma cezai yaptırıma tabidir.
Sonuç
E-Fatura zorunluluğu ciro ve sektöre göre belirlenir; 2026’dan itibaren e-Fatura’ya dahil olmayanlar için de e-Arşiv zorunluluğu başlamıştır. Kapsamınızı öğrenip geçişi zorunluluk tarihine yaklaşmadan planlamak en güvenli yoldur.
Geçişe hazırlanmak ister misiniz? 14 gün ücretsiz deneyin.
Sık sorulan sorular
E-Fatura zorunluluğu hangi ciro ile başlıyor?
509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği'ne göre 2022 ve sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır. E-ticaret aracıları, gayrimenkul ve motorlu taşıt işlemleri yapanlar için eşik 500 bin TL'dir.
E-Fatura'ya ne zamana kadar geçmem gerekir?
Ciro şartını sağladığınız hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başına (1 Temmuz) kadar geçmeniz gerekir. Bazı sektör gruplarında süre, şartın sağlandığı ayı izleyen dördüncü ayın başıdır.
E-Fatura mükellefi değilsem kâğıt fatura kesebilir miyim?
E-Fatura ve e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükellefler için 1/1/2026'dan itibaren tutara bakılmaksızın e-Arşiv fatura zorunludur. Basit usul ve işletme hesabı esasındaki mükelleflerde bu süre 31/12/2026'ya kadar uzatıldı; 3 bin TL'yi aşmayan faturalar o tarihe dek kâğıt düzenlenebilir.
Kâğıt fatura kesersem ne olur?
Zorunluluk kapsamındaki bir mükellefin kâğıt fatura düzenlemesi ya da alması halinde VUK'un 353. maddesindeki cezai hükümler uygulanır. Ceza tutarları her yıl güncellendiği için güncel tutarı mali müşavirinizden öğrenin.